Bucharest Tower Center, etaj 22 B-dul Ion Mihalache
nr. 15-17 011171 Bucuresti, sector 1, Romania
+40 21 402 4000

Directiva DAC6 este transpusă în legislația românească

În această ediție:

Ordonanța de Guvern nr. 5/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 68 din 31 ianuarie 2020

Transpunerea în legislația românească a prevederilor Directivei Uniunii Europene ce impune obligația de raportare a anumitor aranjamente transfrontaliere (Directiva DAC6)

În data de 28 ianuarie 2020, Guvernul României a aprobat Ordonanța de Guvern nr. 5/2020 menită să transpună în Codul de procedură fiscală prevederile Directivei DAC6.

Prevederile introduse vor intra în vigoare începând cu data de 1 iulie 2020 și sunt aliniate în linii mari celor deja existente în Directiva DAC6.

Vă reamintim pe scurt ce presupune implementarea Directivei DAC6 în România:

  • Se introduce obligația de a raporta (de către intermediari dar și, în unele cazuri specifice, de către contribuabili) a oricăror aranjamente transfrontaliere de planificare fiscală potențial agresive, care sunt identificate în baza unor criterii denumite semne distinctive;
  • Un semn distinctiv este o caracteristică sau însușire a unui aranjament transfrontalier care prezintă un indiciu al unui potențial risc de evitare a obligațiilor fiscale. Semnele distinctive introduse în legislația românească sunt aliniate cu cele din Directiva DAC6;
  • Termenul de raportare este de 30 de zile de la un eveniment declanșator (spre exemplu, din momentul în care a fost făcut primul pas în demersul de implementare a aranjamentului transfrontalier). Există însă și o clauză de retroactivitate conform căreia intermediarii sau contribuabilii relevanți raportează aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării pentru perioada cuprinsă între 25 iunie 2018 și 1 iulie 2020 până la data de 31 august 2020;
  • Informația care va trebui să fie raportată la autoritățile fiscale include, printre altele, datele de identificare ale intermediarului/contribuabilului, detalii privind semnul distinctiv utilizat pentru a determina caracterul raportabil al aranjamentului, un rezumat al conținutului aranjamentului, valoarea acestuia, etc.;
  • După colectarea rapoartelor de la intermediari și contribuabili, România va efectua schimbul automat de informații cu celelalte state membre în termen de o lună de la sfârșitul trimestrului în care au fost raportate informațiile. Primul schimb de informații va avea loc până la data de 31 octombrie 2020.
 

Pentru nerespectarea prevederilor mai sus menționate, următoarele sancțiuni au fost introduse:

  • amendă între RON 20.000 și RON 100.000 pentru neraportarea ori raportarea cu întârziere de către intermediarii sau contribuabilii relevanți a aranjamentelor transfrontaliere raportabile;
  • amendă între RON 5.000 și RON 30.000 pentru neîndeplinirea de către intermediar a obligației de notificare a altui intermediar sau a contribuabilului relevant.
 

Pentru mai multe detalii cu privire la obligațiile de raportare, semnele distinctive sau domeniul de aplicare al cerințelor Directivei, vă rugăm să consultați și buletinul nostru fiscal nr. 41 din 28 noiembrie 2019.

Pregătit de către:
Miruna Enache – Partener, Departamentul de Asistenţă Fiscală și Juridică, Liderul Diviziei de Asistență în tranzacții
 
Pentru informații suplimentare, persoana de contact este:
Alex Milcev – Partener, Director al Departamentului de Asistenţă fiscală și juridică
 
Ernst & Young SRL
Clădirea Bucharest Tower Center,
etaj 22, Bd. Ion Mihalache nr. 15-17,
Sector 1, 011171, București, România
Tel: (40-21) 402 4000, Fax: (40-21) 310 7124
Email: office@ro.ey.com
Abonează-te la noutățile EY România și fii la curent cu ultimele studii și articole, evenimente și comunicate de presă lansate de experții noștri.
Abonează-te